Ok, então estás a lidar com notas a receber e precisas de descobrir como calcular a receita de juros? Deixa-me explicar isto porque é na verdade mais simples do que a maioria das pessoas pensa.

Primeiro, aqui está algo que confunde muitas pessoas: o mundo financeiro não usa um ano de 365 dias como o calendário. Usa 360 dias. Parece estranho, mas é assim que funciona. Portanto, sempre que estiveres a calcular juros numa nota, tens de trabalhar com essa convenção de 360 dias.

Vamos supor que outra empresa te dá uma nota de 10.000 dólares com uma taxa de juros anual de 9%, e ela vence em 60 dias. Para descobrir o teu valor de juros a receber, a fórmula é simples: Principal × Taxa de Juros × Tempo = Juros a Receber. Então, farias 10.000 dólares × 9% × (60/360) = 150 dólares. É o que te é devido.

Agora, aqui é que fica interessante. A receita de juros é uma coisa diferente. Pode ser que ainda não tenhas recebido o dinheiro, mas na contabilidade de competência, ainda precisas de registar a receita à medida que ela é ganha. Esta é uma daquelas particularidades da contabilidade que confunde as pessoas.

Deixa-me dar-te um exemplo prático. Digamos que essa nota de 10.000 dólares entrou a 10 de dezembro de 2015, e só vence a 8 de fevereiro de 2016. Mas precisas de fechar as tuas contas a 31 de dezembro. Não podes esperar até fevereiro para registar os juros que já ganhaste. Portanto, precisas de calcular quanto de receita de juros se aplica apenas a esses 21 dias de dezembro.

Usando a mesma abordagem: 10.000 dólares × 9% × (21/360) = 52,50 dólares. Essa é a tua receita de juros para dezembro. A 31 de dezembro, deves creditar a tua conta de receita de juros com 52,50 dólares e debitar a conta de juros a receber pelo mesmo valor. Os juros restantes serão registados em períodos futuros à medida que os continues a ganhar.

A coisa mais importante a entender é que calcular a receita de juros não é só uma questão de matemática. É sobre perceber quando a reconhecer. Estás a reconhecer a receita no período em que ela é ganha, não quando o dinheiro chega. Essa é toda a essência da contabilidade de competência.

Portanto, da próxima vez que estiveres a lidar com notas a receber, lembra-te: usa o ano de 360 dias, aplica a fórmula, e regista a receita no período em que a ganhas, mesmo que ainda não tenhas recebido o pagamento. Assim que pegares no ritmo, estes cálculos tornam-se automáticos.