حظي برنامج الإفصاح الطوعي عن العملات المشفرة لدى هيئة الضرائب الإسرائيلية بتقارير تغطي ما يقرب من 50 مليون دولار فقط من رأس المال المشفّر، وهو أقل بكثير من 1 مليار دولار في المكاسب الخاضعة للضريبة التي كانت السلطات تتوقعها. يمنح هذا الإجراء حصانة من الملاحقات الجنائية للذين يستوفون الشروط من مقدمي الطلبات المؤهلين، بشرط أن يصححوا تقاريرهم الضريبية السابقة، وأن لا تتجاوز قيمة ممتلكاتهم 522,000 دولار اعتبارًا من ديسمبر 2024، وأن يسددوا الضرائب المطلوبة بحلول 31 أغسطس 2026. وبحسب التقارير، شارك 58 مقدم طلب فقط في البرنامج. وتعكس الاستجابة الضعيفة، بحسب إفـتاح سيمخوني، محاسب قانوني (CPA) ورئيس قسم الضرائب في مكتب Prof. Bein Law Office، مخاوف تتعلق بالانonymية وضعف المخاطر المتصورة لإنفاذ القانون. وأشار إلى أن الحافز على الإفصاح يضعف عندما يرى دافعو الضرائب أن المخاطر منخفضة، ولا يوفر الإجراء يقينًا أو انonymية في المرحلة الأولى. ويبرز هذا العجز التحديات الأوسع التي تواجهها الحكومات عند فرض الضرائب على الأصول الرقمية، خصوصًا عندما يعتمد الإنفاذ على وضوح المعاملات وعلى تقارير المنصات.
هيئة الضرائب الإسرائيلية تضع موعدًا نهائيًا في 31 أغسطس 2026 لبرنامج الإفصاح عن العملات المشفرة
يمنح إجراء الإفصاح الطوعي حاملي العملات المشفرة حصانة من الاتهامات الجنائية إذا استوفوا عدة شروط. يجب ألا تكون قيمة ممتلكاتهم قد تجاوزت ما يعادل 522,000 دولار اعتبارًا من ديسمبر 2024، وأن يقدموا تقارير مصححة، وأن يسددوا الضرائب المطلوبة بالكامل قبل 31 أغسطس 2026.
وبحسب التقارير، حاول 58 مقدم طلب فقط تصحيح ضرائبهم بموجب الإجراء. ويُعد هذا الرقم منخفضًا مقارنة بحجم سوق العملات المشفرة في إسرائيل.
قال إفـتاح سيمخوني: "في مجال العملات المشفرة، تتفاقم صعوبة غياب المسار المجهول إلى حد أكبر". وأضاف: "عندما لا تكون المخاطر بالنسبة لبعض دافعي الضرائب مرتفعة، ولا يوفر الإجراء نفسه يقينًا أو انonymية في المرحلة الأولى، يضعف الحافز على الخضوع للإفصاح الطوعي".
بنك إسرائيل يبلّغ عن 1 مليار دولار في محافظ العملات المشفرة
وفقًا لتقرير الاستقرار المالي الصادر عن بنك إسرائيل للفترة من يناير إلى يونيو 2024، كانت لدى الإسرائيليين أصول عملات مشفرة بقيمة نحو 1 مليار دولار. وفي ظل هذه الخلفية، تشير التقارير التي تغطي 50 مليون دولار فقط من رأس المال المشفّر المُفصح عنه إلى أن جزءًا كبيرًا من السوق قد يكون ما يزال خارج نطاق التقارير الضريبية الواضحة.
ويُبرز فجوة الإفصاح تحديًا تنظيميًا للحكومات التي تحاول فرض الضرائب على الأصول الرقمية. تخلق أسواق العملات المشفرة مكاسب خاضعة للضريبة، لكن الإنفاذ يعتمد على وضوح المعاملات، وتقارير المنصات، والروابط المصرفية، والقدرة على ربط نشاط المحافظ بدافعي الضرائب.
الكونغرس الأمريكي يقدّم قانون PARITY Act في مايو
تختلف المقاربة الإسرائيلية عن المقترحات الأخيرة في الولايات المتحدة، حيث نظر المشرعون إلى تخفيف أعباء الامتثال للمعاملات المشفرة الصغيرة. قدم أعضاء في الكونغرس قانون PARITY Act في مايو، والذي سيكلف دائرة الإيرادات الداخلية بمراجعة إنشاء إعفاء de minimis للأصول الرقمية.
وبموجب الإطار المقترح، لا يمكن إجبار دافعي الضرائب على الإبلاغ عن المعاملات المشفرة الصغيرة. والهدف هو تجنب التعامل مع كل دفعة أو تحويل مشفر بسيط باعتباره حدثًا كاملًا للإبلاغ الضريبي.
تحاول إسرائيل إدخال الأرباح المشفرة غير المصرّح بها إلى النظام الضريبي عبر الإفصاح الطوعي والحصانة الجنائية. يركز اقتراح الولايات المتحدة على تضييق واجبات الإبلاغ للمعاملات الصغيرة مع إبقاء النشاط الخاضع للضريبة الأكبر داخل النظام.
الأسئلة الشائعة
ماذا توقعت هيئة الضرائب الإسرائيلية من برنامج الإفصاح عن العملات المشفرة؟
كانت السلطات تتوقع أن يجلب برنامج الإفصاح الطوعي ما يصل إلى 1 مليار دولار من المكاسب المشفرة الخاضعة للضريبة. وحتى الآن، تلقت هيئة الضرائب تقارير تغطي حوالي 50 مليون دولار فقط من رأس المال المشفّر.
ما المتطلبات للحصول على حصانة بموجب سياسة ضريبة العملات المشفرة لدى إسرائيل؟
تمنح السياسة حاملي العملات المشفرة حصانة من التهم الجنائية إذا لم تتجاوز قيمة ممتلكاتهم 522,000 دولار اعتبارًا من ديسمبر 2024، وقدّموا تقارير مصححة، وسددوا الضرائب المطلوبة بالكامل قبل 31 أغسطس 2026.
كيف يختلف قانون PARITY Act الأمريكي عن مقاربة إسرائيل للضرائب على العملات المشفرة؟
قدّم أعضاء في الكونغرس قانون PARITY Act في مايو، الذي سيكلف مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة إنشاء إعفاء de minimis للأصول الرقمية، بما يقلل واجبات الإبلاغ عن المعاملات الصغيرة. يركز برنامج إسرائيل على الإفصاح الطوعي عن الأرباح غير المصرّح بها في السابق مع حصانة جنائية للمقدمين المؤهلين.
