Ketua Anggaran DPR Jodey Arrington (R-TX) pada 17 Juni menerbitkan siaran pers yang menyoroti H.R. 9172, 'Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act', yang diajukan di DPR pada 8 Juni dan dirujuk ke Komite DPR untuk Urusan Cara dan Sarana (House Ways and Means Committee). RUU ini memperluas pembatasan wash sale dan constructive sale ke aset digital, sehingga menghalangi investor untuk mengklaim kerugian setelah pembelian kembali cepat dalam jendela 30 hari. IRS saat ini memperlakukan aset digital sebagai properti untuk tujuan pajak penghasilan federal, sehingga banyak perdagangan kripto berada di luar aturan wash sale yang ditulis untuk saham dan sekuritas—kesenjangan yang digambarkan Arrington sebagai menciptakan 'celah yang melemahkan kesetaraan dan perlakuan yang sama di bawah hukum.'
H.R. 9172 Mengganti Aturan Wash Sale Berbasis Saham dengan Kategori Aset Tertentu
Pasal 2 H.R. 9172 mengubah ketentuan wash sale dengan mengganti 'stock or securities' menjadi 'specified assets', sebuah kategori yang mencakup saham, sekuritas, dan aset digital, kecuali qualified U.S. dollar stablecoins. Investor akan menghadapi jendela 30 hari yang sama seperti pasar tradisional: kerugian dapat ditolak ketika wajib pajak menjual aset yang dicakup dan masuk ke posisi yang secara substansial identik dalam waktu 30 hari sebelum atau sesudah transaksi. RUU ini juga memperluas perlakuan serupa ke short sales tertentu dan kontrak futures. Arrington menyatakan: 'Undang-Undang Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act ini menutup celah-celah tersebut dengan menerapkan langkah pengaman yang sama-sama masuk akal (commonsense) yang sudah berlaku untuk aset keuangan tradisional serupa, memberikan kepastian yang lebih besar bagi wajib pajak dan mendukung pertumbuhan berkelanjutan ekonomi aset digital Amerika.'
RUU Mengecualikan Qualified U.S. Dollar Stablecoins dan Validation Rewards dari Aturan Wash Sale
Qualified U.S. dollar stablecoins berada di luar definisi wash sale dalam RUU. Proposal ini juga melindungi aset digital yang diterima melalui aktivitas validasi, termasuk staking, mining, dan pekerjaan serupa yang digunakan untuk mendukung transaksi aset digital. Aset tokenized dan wrapped mendapat perlakuan terpisah: aset digital yang ditokenisasi, atau aset digital tertentu yang di-wrapped, dapat diperlakukan sebagai secara substansial identik dengan saham, sekuritas, atau aset digital yang secara ekonomis setara. Ketua House Ways and Means Committee Jason Smith (R-MO) mengatakan: 'Pelaku buruk tidak boleh bisa memainkan sistem dan menghindari aturan anti-abuse yang sudah lama berlaku dengan beralih dari aset keuangan tradisional ke aset digital.' Ia menambahkan: 'Kongres menetapkan aturan anti-abuse seperti ketentuan wash sale dan constructive sale untuk menutup celah dan melindungi integritas sistem pajak kita. Namun, karena aturan-aturan itu dibuat sebelum aset digital ada, muncul celah regulasi yang dieksploitasi oleh sebagian individu.'
Aturan Constructive Sale Diperluas ke Aset Digital yang Diperdagangkan Luas di Atas Kapitalisasi Pasar $500 Juta
H.R. 9172 memperluas aturan constructive sale ke aset digital, dengan mengecualikan qualified U.S. dollar stablecoins. Aturan constructive sale umumnya berlaku ketika investor menggunakan transaksi tertentu untuk secara efektif mengunci keuntungan investasi tanpa menjual aset dan mengakui penghasilan kena pajak. RUU ini mendefinisikan 'widely traded digital asset' sebagai aset yang diperdagangkan secara aktif di bursa dan memenuhi persyaratan ukuran serta kepemilikan tertentu: nilai pasar aset harus melebihi $500 juta selama tahun sebelumnya, dan wajib pajak serta pihak terkait tidak dapat memiliki lebih dari 10% darinya. Ambang batas $500 juta akan disesuaikan untuk inflasi setelah 2027.
Perubahan Berlaku untuk Disposisi Setelah Tanggal Pengajuan 8 Juni
H.R. 9172 tidak membuat tarif pajak kripto baru. RUU ini mengubah bagaimana aturan anti-abuse yang sudah ada diterapkan pada aset digital, dengan perubahan wash sale mencakup disposisi setelah RUU diperkenalkan dan perubahan constructive sale mencakup constructive sales setelah tanggal tersebut.
FAQ
Apa yang dilakukan H.R. 9172 terhadap perlakuan pajak kripto?
H.R. 9172, yang diajukan di DPR pada 8 Juni, memperluas aturan wash sale dan constructive sale ke aset digital dengan mengganti 'stock or securities' dengan 'specified assets' dalam kode pajak. Investor akan dikenai pembatasan jendela 30 hari, yang berarti kerugian dapat ditolak jika mereka menjual aset yang dicakup dan masuk ke posisi yang secara substansial identik dalam 30 hari sebelum atau sesudah transaksi.
Aset digital mana yang dikecualikan dari aturan wash sale baru?
Qualified U.S. dollar stablecoins dikecualikan dari definisi wash sale. Aset digital yang diterima melalui aktivitas validasi—termasuk staking, mining, dan pekerjaan serupa yang digunakan untuk mendukung transaksi aset digital—juga dilindungi dari perluasan wash sale.
Bagaimana RUU mendefinisikan aset digital yang diperdagangkan luas untuk keperluan constructive sale?
RUU ini mendefinisikan 'widely traded digital asset' sebagai aset yang diperdagangkan secara aktif di bursa dengan nilai pasar melebihi $500 juta selama tahun sebelumnya, di mana wajib pajak dan pihak terkait memiliki tidak lebih dari 10% dari aset tersebut. Ambang batas $500 juta akan disesuaikan untuk inflasi setelah 2027.
