The South African Revenue Service (SARS) menerbitkan panduan rancangan pada 1 Juli 2026, yang menetapkan aturan pajak dasar untuk aset kripto dan menargetkan sekitar 5,8 juta hingga 6 juta pengguna cryptocurrency lokal. Dorongan regulasi ini bertujuan untuk menstandarisasi kepatuhan di sektor aset digital negara tersebut, dengan dokumen rancangan yang merinci bagaimana otoritas pajak berencana mengatur dan mengaudit transaksi. Warga memiliki waktu hingga 31 Agustus 2026 untuk menyampaikan komentar publik kepada SARS sebelum pedoman tersebut diselesaikan, seiring otoritas pajak mengerahkan Unit Peningkatan Pendapatan Kripto yang baru dibentuk yang didedikasikan untuk melacak dan mengaudit dompet digital.
SARS Mengklasifikasikan Kripto sebagai Aset Tidak Berwujud dengan Tarif Pajak Hingga 45%
Di bawah kerangka kerja yang diperbarui, SARS menegaskan kembali bahwa aset kripto secara hukum diklasifikasikan sebagai aset tidak berwujud, bukan mata uang asing atau uang tradisional. Karena tidak memenuhi syarat sebagai "barang pertukaran" berdasarkan Bagian 24I Undang-Undang Pajak Penghasilan, wajib pajak tidak perlu menghitung atau membayar pajak atas keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi saat hanya menahan aset mereka. Kewajiban pajak hanya dipicu saat pelepasan.
Apakah penerimaan dikenakan pajak sebagai pendapatan atau modal sangat bergantung pada niat. Jika aktivitas kripto seseorang dianggap sebagai operasi seperti bisnis atau perdagangan harian jangka pendek, keuntungan dikategorikan sebagai pendapatan kotor dan dikenakan pajak dengan tarif marjinal biasa mulai dari 18% hingga 45%. Namun, jika aset kripto dimiliki sebagai investasi jangka panjang, hasilnya dikenakan pajak keuntungan modal. Setelah dikurangi biaya dasar, individu menghadapi tarif pajak efektif antara 18% dan 36%.
SARS mengatakan prinsip-prinsip dokumen tersebut dirancang untuk menjadi "dasar, bukan terlalu spesifik," karena inovasi cepat dalam teknologi blockchain. Para ahli pajak mencatat bahwa pedoman baru ini merupakan upaya yang disengaja oleh otoritas pajak untuk menghilangkan kebingungan pelaporan.
SARS Mengandalkan Preseden Hukum Umum untuk Menentukan Klasifikasi Transaksi
Pedoman yang diusulkan tidak memberikan ambang batas yang eksplisit dan definitif kapan suatu transaksi berubah dari keuntungan modal menjadi pendapatan kotor. Dalam rancangan tersebut, SARS secara terbuka mengakui bahwa Undang-Undang Pajak Penghasilan tidak memberikan definisi formal untuk konsep-konsep ini. Sebaliknya, otoritas pajak mengandalkan preseden dari hukum umum selama puluhan tahun, mengutip kasus pengadilan penting tahun 1992 yang secara eksplisit memperingatkan bahwa "tidak ada satu tes pun yang sempurna dengan penerapan yang tidak berubah-ubah." Sepenuhnya menjadi kewajiban wajib pajak untuk mengevaluasi karakteristik rinci dari setiap transaksi.
Untuk membangun kasus selama audit, SARS akan mengevaluasi beberapa faktor, termasuk frekuensi transaksi, periode kepemilikan, hasil produktif, risiko, volatilitas, dan apa yang disebut otoritas sebagai perubahan niat wajib pajak.
Panduan rancangan juga menargetkan pertukaran kripto-ke-kripto. Memperdagangkan satu aset secara langsung dengan aset lainnya secara hukum diperlakukan sebagai transaksi barter. Konsekuensi pajak terjadi tepat pada saat pertukaran berdasarkan nilai pasar lokal. Bahkan jika pedagang tidak menerima uang tunai fiat dari perdagangan tersebut, mereka tetap bertanggung jawab secara hukum atas keuntungan atau kerugian segera.
SARS Mengerahkan Unit Peningkatan Pendapatan Kripto dan Kerangka Pelaporan Internasional
Peluncuran panduan rancangan bertepatan dengan pengerahan Unit Peningkatan Pendapatan Kripto, sebuah tim khusus yang baru dibentuk yang didedikasikan untuk melacak dan mengaudit dompet digital. Pelacakan tingkat mikro ini selaras dengan peraturan tingkat makro. Pergeseran domestik ini mengikuti adopsi Afrika Selatan terhadap Kerangka Pelaporan Aset Kripto internasional pada 1 Maret 2026. Kerangka kerja ini mengotomatiskan pertukaran informasi antara otoritas pajak global, sangat membatasi kemampuan warga untuk menyembunyikan aktivitas dompet luar negeri.
SARS telah mendesak wajib pajak dengan keuntungan kripto yang sebelumnya tidak diungkapkan untuk memanfaatkan program pengungkapan sukarela yang sedang berlangsung untuk merapikan urusan mereka dan menghindari sanksi administratif berat sebelum penegakan hukum semakin intensif setelah batas waktu Agustus.
Tanya Jawab (FAQ)
Apa yang diterbitkan SARS pada 1 Juli 2026?
SARS menerbitkan panduan rancangan yang menetapkan aturan pajak dasar untuk aset kripto, merinci bagaimana otoritas pajak berencana mengatur dan mengaudit transaksi untuk sekitar 5,8 juta hingga 6 juta pengguna cryptocurrency Afrika Selatan. Dokumen tersebut terbuka untuk komentar publik hingga 31 Agustus 2026.
Bagaimana SARS mengklasifikasikan aset kripto untuk tujuan pajak?
SARS mengklasifikasikan aset kripto sebagai aset tidak berwujud, bukan mata uang asing atau uang tradisional. Mereka tidak memenuhi syarat sebagai "barang pertukaran" berdasarkan Bagian 24I Undang-Undang Pajak Penghasilan, artinya wajib pajak tidak membayar pajak atas keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi saat menahan aset. Kewajiban pajak hanya dipicu saat pelepasan, dengan tarif mulai dari 18% hingga 45% untuk pendapatan atau 18% hingga 36% untuk keuntungan modal tergantung pada niat.
Mekanisme penegakan apa yang telah diterapkan SARS untuk pajak kripto?
SARS telah mengerahkan Unit Peningkatan Pendapatan Kripto, sebuah tim khusus yang didedikasikan untuk melacak dan mengaudit dompet digital. Afrika Selatan juga mengadopsi Kerangka Pelaporan Aset Kripto internasional pada 1 Maret 2026, yang mengotomatiskan pertukaran informasi antara otoritas pajak global untuk membatasi aktivitas dompet luar negeri.
