Австралия отменяет 50% скидку по налогу на прирост капитала для акций и криптовалют: вступит в силу в июле 2027 года

По данным Forbes от 17 июля, Австралия приняла поправки к «Финансовому закону 2026 года (налоговая реформа № 1)», отменяющие с 1 июля 2027 года 50% скидку по налогу на прирост капитала (CGT) для активов, удерживаемых более 12 месяцев. Льгота будет затрагивать все категории активов, включая акции, недвижимость и криптовалюты, что делает это крупнейшей за 25 лет реформой режима CGT в Австралии.

Австралия с июля 2027 года отменит 50% скидку по налогу на прирост капитала

Согласно «Финансовому закону 2026 года (налоговая реформа № 1)», действующая 50% скидка по налогу на прирост капитала будет отменена с 1 июля 2027 года. Действующий порядок применяется более 20 лет: он предусматривает, что при продаже физическим лицом инвестором акций, недвижимости и криптовалютных активов, удерживаемых свыше 12 месяцев, в налогооблагаемый доход включается только 50% прироста капитала.

В качестве примера для случая, когда при удержании криптоактивов более 12 месяцев получен общий прирост капитала в размере 20 000 долларов США: при действующей системе налогооблагаемая прибыль составляет лишь 10 000 долларов; после 1 июля 2027 года такой расчет больше не будет применяться.

Новый режим: два ключевых механизма — индексация базы стоимости и минимальная ставка 30%

Новый режим заменяет действующую 50% скидку двумя отдельными механизмами. Индексация базы стоимости означает, что до расчета прироста капитала исходная цена покупки корректируется вверх с учетом инфляции, теоретически защищая инвесторов от уплаты налога с части прироста, связанной не с фактическим ростом стоимости, а с инфляционным фактором; однако индексация требует вести учет по каждой сделке покупки и применять инфляционную корректировку отдельно, а сложность сохранения записей будет намного выше, чем при нынешней единой скидке.

Минимальная ставка 30% по налогу на прирост капитала — второй механизм: новый режим устанавливает минимальную ставку 30% для прироста капитала, подпадающего под новые правила, и больше не взимает налог по предельной ставке налога на доход после применения скидки. Для инвесторов с более низкими доходами, которые ранее получали выгоду от скидки, этот механизм может иметь негативные последствия; для инвесторов с высокой доходностью, чья фактическая ставка налога по старой системе после применения скидки уже выше, расчет также будет более сложным.

Переходные правила и требования к ведению записей: прибыль до июля 2027 года защищена по старым правилам

Согласно переходным положениям, прибыль, накопленная до 1 июля 2027 года, обычно защищена старыми правилами (50% скидка); прибыль, возникающая после этой даты, подлежит применению новых правил. Инвесторам, которые долго удерживают криптоактивы, может потребоваться рассчитать доход отдельно по двум периодам и применять разные правила. Налоговые эксперты рекомендуют до крайнего срока выполнить следующие два шага подготовки:

Систематизировать записи по активам: сформировать сведения о дате приобретения, базе стоимости (исходной цене покупки) и справедливой рыночной стоимости на 1 июля 2027 года; активы на централизованных биржах можно проверить по готовым данным о ценах, а для активов, находящихся в самостоятельном хранении или отличающихся низкой ликвидностью, потребуется дополнительно подготовить документы по оценке.

Оценить налоговые сценарии по нереализованной прибыли: часть инвесторов может продать активы, удерживаемые в течение длительного срока, до крайней даты; в условиях действующей 50% скидки их налоговый результат после налогообложения может оказаться лучше, чем при удержании после вступления новых правил в силу. Налоговые эксперты рекомендуют проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом, который разбирается в переходных правилах и в вашей ситуации по личным доходам, прежде чем решать, предпринимать ли какие-либо действия.

Частые вопросы

Какова дата вступления в силу отмены 50% скидки по налогу на прирост капитала в Австралии и на какой круг случаев она распространяется?

Согласно «Финансовому закону 2026 года», 50% скидка по налогу на прирост капитала будет отменена с 1 июля 2027 года, при этом охватываются все категории активов, включая акции, недвижимость и криптовалюты; прибыль, накопленная до 1 июля 2027 года, защищена по старым правилам в соответствии с переходными положениями.

Какие два основных механизма заменяют новый режим налога на прирост капитала в Австралии?

Новый режим заменяет действующую 50% скидку двумя механизмами: индексацией базы стоимости (корректировка исходной цены покупки с учетом инфляции) и минимальной ставкой 30% по налогу на прирост капитала; конкретные налоговые последствия зависят от уровня личных доходов и ситуации с владением активами, поэтому рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту.

Защищена ли прибыль по криптоактивам, накопленная до 1 июля 2027 года?

Согласно переходным положениям, прибыль, накопленная до 1 июля 2027 года, обычно защищена по старым правилам; однако нужно иметь возможность подтвердить стоимость активов, которыми вы владели на указанную дату. Подготовка подробных документов и оценка стратегии должны выполняться после консультации с квалифицированным налоговым консультантом.