Seorang investor berusia 60 tahun di Korea Selatan mencari nasihat pajak terkait pemberian saham dan produk keuangan kepada anggota keluarga. Pada 26 Juli, KB Securities menerbitkan panduan yang menjelaskan cara menghitung pajak hadiah untuk saham dibandingkan uang tunai, serta pertimbangan regulasi utama. Portofolio investor tersebut telah mengalami kenaikan nilai secara signifikan selama bertahun-tahun berinvestasi, sehingga memunculkan kekhawatiran atas pajak warisan dan optimalisasi pajak capital gains. Hukum pajak Korea mensyaratkan perhitungan rata-rata empat bulan untuk valuasi saham domestik yang diberikan, berbeda dengan transfer uang tunai yang lebih sederhana. Panduan ini membahas metode penilaian, aturan pembatalan hadiah, serta ketentuan khusus untuk investasi luar negeri yang diperkenalkan dalam reformasi pajak terbaru.
Saham Domestik Memerlukan Valuasi Rata-Rata Empat Bulan
KB Securities menguraikan dua perbedaan utama antara hadiah tunai dan hadiah saham: persyaratan valuasi serta kelayakan pembatalan. Hadiah tunai tidak memerlukan proses valuasi — jumlah yang ditransfer secara langsung menentukan nilai pajak hadiah yang dikenakan. Saham domestik memerlukan perhitungan rata-rata empat bulan: dua bulan sebelum dan dua bulan setelah tanggal pemberian. Misalnya, hadiah saham yang dieksekusi pada tanggal 20 bulan ini akan menggunakan harga penutupan Korea Exchange dari 21 Mei hingga 19 September. Nilai hadiah sama dengan jumlah seluruh harga penutupan pada hari perdagangan dibagi dengan jumlah hari perdagangan. Valuasi lengkap baru tersedia setelah periode dua bulan setelah pemberian berakhir. Pengajuan dan pembayaran pajak hadiah harus dilakukan dalam waktu tiga bulan sejak akhir bulan yang memuat tanggal pemberian.
Obligasi tercatat juga dapat dijadikan objek pemberian. Valuasi menggunakan nilai yang lebih besar dari: (1) harga penutupan rata-rata dua bulan sebelum tanggal pemberian, atau (2) harga penutupan terbaru sebelum tanggal pemberian. Penurunan pasar menciptakan peluang hadiah — valuasi yang lebih rendah menurunkan beban pajak. Jika nilai aset pulih setelah pemberian, kenaikan nilai tersebut memberi manfaat kepada penerima tanpa kewajiban pajak tambahan.
Pembatalan Hadiah Diizinkan Selama Batas Waktu Pengajuan Pajak
Hadiah saham memungkinkan pembatalan jika terjadi perubahan keadaan. Jika harga saham melonjak setelah pemberian (meningkatkan beban pajak) atau jatuh (membuat hadiah ulang dengan valuasi lebih rendah menjadi lebih menguntungkan), penerima dapat mengembalikan saham yang diberikan kepada pemberi dalam batas waktu pengajuan pajak. Pengembalian penuh maupun sebagian sama-sama diperbolehkan. Hadiah yang dikembalikan diperlakukan seolah transfer awal tidak pernah terjadi — baik hadiah maupun pengembalian tidak menimbulkan pajak hadiah. Opsi pembatalan ini kedaluwarsa setelah batas waktu pengajuan terlewati. Hadiah tunai tidak memungkinkan pembatalan dalam kondisi apa pun. Bahkan jika uang tunai dikembalikan dalam batas waktu pengajuan, baik transfer awal maupun pengembalian tetap dikenai pajak hadiah secara terpisah.
ETF Saham Luar Negeri Memicu Pajak Dividen untuk Pemberi
Hadiah saham luar negeri mengikuti metode rata-rata empat bulan yang sama seperti saham domestik, dengan satu modifikasi: harga penutupan mata uang asing dirata-ratakan terlebih dahulu, lalu dikonversi ke won Korea menggunakan kurs awal pada tanggal pemberian. Aturan carryover pajak capital gains mulai berlaku tahun lalu untuk hadiah antara pasangan suami-istri dan kerabat garis lurus langsung. Penerima harus menahan saham luar negeri yang diberikan selama satu tahun sebelum menjual agar dapat menggunakan valuasi berdasarkan tanggal pemberian sebagai dasar biaya perolehan. Penjualan dalam waktu satu tahun menggunakan biaya perolehan awal pemberi, yang berpotensi meningkatkan kewajiban pajak capital gains penerima.
ETF investasi luar negeri yang tercatat di dalam negeri menimbulkan konsekuensi pajak yang tidak terduga. Memberikan ETF-ETF ini memicu pajak hadiah bagi penerima sekaligus pajak penghasilan dividen bagi pemberi. Kim Hee-sung, spesialis pajak KB Securities, menjelaskan: “ETF adalah reksa dana, jadi mengikuti prinsip perpajakan untuk institusi pemegang. Memberikan ETF yang berinvestasi pada aset luar negeri, komoditas, atau obligasi — apa pun selain ETF ekuitas domestik — sulit digunakan untuk optimalisasi pajak.”
FAQ
Q: Bagaimana nilai hadiah dihitung untuk saham domestik di Korea?
A: Nilai hadiah sama dengan rata-rata harga penutupan Korea Exchange selama empat bulan: dua bulan sebelum dan dua bulan setelah tanggal pemberian. Perhitungan menjumlahkan seluruh harga penutupan pada hari perdagangan dalam periode tersebut dan membaginya dengan jumlah hari perdagangan.
Q: Apakah hadiah saham bisa dibatalkan setelah dieksekusi?
A: Hadiah saham bisa dibatalkan jika penerima mengembalikan saham kepada pemberi dalam batas waktu pengajuan pajak. Pembatalan memperlakukan hadiah seolah tidak pernah terjadi, sehingga menghindari pajak hadiah atas baik transfer awal maupun pengembalian. Hadiah tunai tidak dapat dibatalkan dalam kondisi apa pun.
